Leasing to popularna
forma finansowania, szeroko stosowana w świecie biznesu. Firmy decydują się na
leasing, aby uniknąć dużych wydatków na zakup nowych środków trwałych, takich
jak samochody, maszyny czy sprzęt IT. Czy jednak na pewno jest to opłacalne?
Dowiedz się, na czym polega leasing, jakie są jego rodzaje oraz czy warto się
na niego zdecydować w firmie.
Co to jest leasing?
Leasing to umowa między leasingodawcą (finansującym) a
leasingobiorcą (korzystającym), na mocy której leasingobiorca ma prawo do
korzystania z określonego przedmiotu przez ustalony czas w zamian za regularne
opłaty leasingowe. Zazwyczaj leasing zapewnia też możliwość wykupu przedmiotu
po zakończeniu umowy. To elastyczne rozwiązanie, które może pomóc firmom w
uzyskaniu dostępu do nowoczesnych technologii i urządzeń bez konieczności
angażowania dużego kapitału.
Rodzaje leasingu
To, jak działa leasing w praktyce, zależy w pewnym stopniu
od jego rodzaju. Wybór odpowiedniego rodzaju leasingu może mieć kluczowe
znaczenie dla kondycji finansowej Twojego przedsiębiorstwa.
Leasing finansowy a operacyjny
Leasing finansowy i leasing operacyjny to dwa najpopularniejsze
rodzaje leasingu, które różnią się od siebie pod względem struktury, sposobu
rozliczania oraz celów, jakie mogą realizować.
Leasing finansowy (kapitałowy) to źródło
finansowania, które pozwala wprowadzić leasingowany przedmiot do rejestru
środków trwałych swojej firmy i amortyzować go w czasie. Przedsiębiorca musi z
góry opłacić całościowy podatek VAT, w związku z czym koszty początkowe są
wyższe. Stawka VAT zależy od przedmiotu finansowania. W kosztach uzyskania
przychodu można uwzględniać odpisy amortyzacyjne i część odsetkową każdej
zapłaconej raty. W tym przypadku wraz z
zakończeniem umowy i uregulowaniem wszystkich zobowiązań względem
firmy leasingowej przedmiot leasingu z założenia staje się własnością leasingobiorcy.
Leasing operacyjny jest formą finansowania, w której formalnym
właścicielem przedmiotu przez cały czas trwania umowy pozostaje leasingodawca.
To on dokonuje zatem odpisów amortyzacyjnych. VAT w wysokości 23% jest
doliczany do każdej faktury, co obniża koszty początkowe przedsiębiorcy. W
kosztach uzyskania przychodu można natomiast uwzględniać całą kwotę każdej
zapłaconej raty, a także opłatę początkową i kwotę wykupu. Po zakończeniu
leasingu operacyjnego można wykupić przedmiot leasingu na własność za ustaloną
wcześniej kwotę lub zwrócić go, a także wymienić na nowszy model.
Leasing zwrotny
Poza leasingiem finansowym i operacyjnym istnieje także np.
leasing zwrotny (inaczej: wtórny, odwrócony, sale &leaseback). Ta forma
jest bardzo specyficzna. W tym przypadku przedsiębiorca najpierw sprzedaje własny
środek trwały leasingodawcy, a następnie dzierżawi go na zasadach leasingu.
Jest to popularne rozwiązanie wśród firm, które potrzebują natychmiastowego
dostępu do gotówki, a jednocześnie chcą nadal korzystać z posiadanych wcześniej
aktywów. To rozwiązanie może być korzystne zwłaszcza dla firm, które planują
intensywną ekspansję lub muszą sfinansować duże inwestycje.
Leasing operacyjny a finansowy – co wybrać?
Leasing finansowy jest dobrym rozwiązaniem dla firm, które
planują długoterminowe korzystanie z danego środka. Z założenia kończy się
bowiem wykupem przedmiotu i daje pełną kontrolę nad środkami trwałymi
przedsiębiorstwa. Sprawdza się również w przypadku podmiotów, którym zależy na
krótkim okresie finansowania. Opłacalność finansowa tego typu leasingu jest
natomiast najwyższa dla przedmiotów objętych VAT niższym niż 23%. Leasing
operacyjny jest szczególnie atrakcyjny dla firm, które często wymieniają swoje
środki trwałe (na przykład flotę samochodową). Ponadto wiąże się z niższymi
kosztami początkowymi i możliwością zaliczenia do kosztów uzyskania przychodu
całej raty leasingowej.
Czy leasing się opłaca?
Opłacalność leasingu zależy od wielu czynników, takich jak
specyfika Twojej firmy, plany rozwojowe, a także dostępne środki finansowe.
Przy podejmowaniu decyzji o leasingu warto wziąć pod uwagę zarówno korzyści,
jak i potencjalne ryzyka związane z tym rozwiązaniem.
Zacznijmy od zalet leasingu. Zapewnia on m.in.:
·
możliwość
uniknięcia dużych jednorazowych wydatków – co jest szczególnie korzystne
dla firm, które nie dysponują dużym kapitałem;
·
możliwość
uzyskania dostępu do nowoczesnych technologii i urządzeń, które są niezbędne do
prowadzenia działalności – bez konieczności ich zakupu na własność;
·
łatwiejsze
zarządzanie finansami firmy – ponieważ koszty leasingu są rozłożone w
czasie i przewidywalne, co ułatwia planowanie budżetu;
·
znikomy
wpływ na zdolność kredytową firmy – leasing zazwyczaj nie obciąża jej
zdolności kredytowej, co może być istotne, jeśli planujesz zaciągnięcie kredytu
na inne cele;
·
obniżenie
należnego podatku – poprzez odliczenie opłat leasingowych od podstawy
opodatkowania.
Trzeba jednak brać pod uwagę pewne wady leasingu. Należą do
nich:
·
wyższe
koszty – w dłuższej perspektywie czasowej leasing może być droższy niż
zakup na własność, nawet na kredyt;
·
ograniczenia
dotyczące użytkowania przedmiotu – w leasingu operacyjnym leasingodawca
może narzucać pewne ograniczenia (np. co do liczby pokonywanych kilometrów w
przypadku samochodów);
·
ryzyko
związane z amortyzacją i zużyciem przedmiotu– w przypadku leasingu
finansowego spoczywa ono na leasingobiorcy, co może prowadzić do
nieprzewidzianych kosztów.
A zatem: czy leasing się opłaca? Może to być
korzystne rozwiązaniem dla firm, które potrzebują szybkiego dostępu do
nowoczesnych technologii i sprzętu, a jednocześnie chcą uniknąć dużych
jednorazowych wydatków. Pomaga on również w zachowaniu płynności finansowej i
elastyczności w zarządzaniu budżetem. Jednak przed podjęciem decyzji o wzięciu
leasingu warto dokładnie przeanalizować wszystkie za i przeciw.
Warto przy tym skorzystać z dostępnych narzędzi. Kalkulator leasingu
pomoże Ci obliczyć wysokość raty i sumę kosztów, jakie poniesiesz podczas
trwania umowy. Przed podpisaniem umowy warto też przeanalizować sytuację
finansową swojego przedsiębiorstwa z pomocą Raportu BIK Moja Firma.
Pomoże on sprawdzić, czy nie masz opóźnień w płatnościach lub kredytów,
o których nie wiesz. Dzięki temu łatwiej będzie Ci podejmować rozsądne decyzje
finansowe – także te dotyczące leasingu.
